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企业的信用管理之道
2013-11-27 10:41:32   来源:中国?#34892;?#20225;业河南网   评论:0 点击:

应收帐款管理 应收帐款发生后,企业应采取各种措施,争取按期收回帐款,尽量减少因客户拖欠而带来的资金成本,以及因拖欠时间过长而可能产生坏帐损失。这些措施包括正常期内积极接触客户,通过风险预警信号、DS
应收帐款管理

    应收帐款发生后,企业应采取各种措施,争取按期收回帐款,尽量减少因客户拖欠而带来的资金成本,以及因拖欠时间过长而可能产生坏帐损失。这些措施包括正常期内积极接触客户,通过风险预警信号、DSO、帐龄表等工具对应收帐款进行监控以及帐款催收?#21462;?/p>

    1.在正常期内积极接触客户

    根据国外一些大型企业的经验,如果信用管理部门能够在正常期内积极、?#34892;?#25509;触客户,不仅不会损坏企业与客户之间的关系,而且能够将非正常帐期的帐目总额降低50%~75%。积极?#34892;?#30340;收帐可以带来如下好处:

    能够进一步促进公司与顾客之间的关系

    能够在正常期内解决一些争议

    能够及早发现产生争议的根源,并及时采取补救措施

    进一步提高顾客服务水平

    减少销售人员的劳动强度

    减少销售人员追帐而带来的对客户关系的不?#21152;?#21709;

    实施积极的客户接触时要注意的是,在这个阶段的接触是“以客户服务为导向”的,而不要过分地强调“追帐”的意味,这样容易让客户造成错误的印象,认为你对它不信任。所以,在这个阶段进行积极接触时可以围绕着下面几个问题:

    所有的发票?#27424;?#24050;经收到?

    所有的发票?#27424;?#27491;确无误?

    ?#27424;?#26377;什么问题?

    提醒帐款的总额和付款的时间

    2.风险预警信号管理

    在应收帐款未回收之前,?#32469;涫欠?#27491;常帐期内,?#27426;?#35201;密切关注对方的变化,?#32469;?#35201;关注下面的一些信号,如果出现了下述信号,说明该客户可能会出现问题,我们称之为“风险预警信号”。

    1)管理方面的风险信号

    频繁的管理层变动

    拒绝提供能够反映企业信用状况的资料

    难以接触到管理层

    对信函和电话都拒绝回答

    经营者更?#22351;?#26399;

    2)财务方面的风险信号

    供应商的催帐力度增加、应诉?#38382;?#22686;多

    不能够提前付款以享受优厚的折扣

    开户银行频繁变动

    相对于净价值而言,债务繁重而且一直保持着高债务的状况

    付款习惯发生重大变化,付款速度明显减慢

    违背关于付款条件的?#20449;擔?#35201;求更长的还款期限

    销售额连年下降

    利息支付达到极限水平

    销售额增长但是利润却没有出现增长

    自有资本减少

    3)企业运作方面的风险信号

    设备拍卖、频繁的资产处理

    无正当理由退货

    购买习惯发生剧?#19994;?#21464;化

    过度的快速扩张

    风险信号预警是信用风险的一种动态监控机制,企业可根据自身的行业特征和?#23548;?#31649;理资源情况,合理设计监控频?#35270;?#24212;对策略。

    预警信号一方面是在与客户接触过程中获取的,也可以利用各种外部渠道。定期的委托外部机构进行信用调查就是其中一种方式。此外,新华信公司在国内率先推出的“信用监测”服务,也为广大信用管理人员提供了这方面便捷的工具。

    “信用监测”是一种基于互联网的信息服务,由客户自行设定需监测的目标企业,新华信通过其拥有的信用信息平台www.creditlink.cn,采集并提供最新的信用信息,包括新闻、信用评价、商标、专利、新华信信用报告重要变更(目标公司被其他客户重新调查,得到的更新数据,包括重大事项、注册资料、财务资料、股东股份等),通过邮件实时发送给客户。

    3.DSO监控

    DSO(Days Sales Outstanding),即应收帐款平均回款天数,表示企业从取得应收帐款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。DSO的求法主要有两种:期间平均法、?#38599;?#27861;。下面我们用一个例子来说明DSO的求法:

    表   某公司2007年第四季度销售记录

    月份 销售额(万元) 累计未清欠帐款(万元)

    10月 1900 2100

    11月 1700 2400

    12月 2100 2250

    1)期间平均法

    这是最普遍的方法,但也是误差最大的计算方式。分析期间可以是三个月、半年或者一年。

    DSO=(期末应收账款余额/分析期内销售额)×分析期天数

    根据上面的例子:

    DSO=[2250/(1900+1700+2100)]*90=35.5(天)

    2)?#38599;?#27861;

    ?#38599;?#27861;是最可靠的DSO计算方法,它注重最近帐期回款水平,能够反映出销售的季节?#21592;?#21270;,同时还能够将未清偿帐款水?#25509;?#20135;生该帐款的销售联系起来(假设拖欠帐款的清偿遵循先进先偿的原则)。

    根据上面的例子,计算12月的DSO:

    首先,2250大于2100,2250-2100=150。

    (150/1700)*30=2..6(天),因此:

    DSO=31+2.6=33.6天

    DSO是应收帐款业绩的直接体现,在日常的信用管理过程中,设定DSO目标,并定期监控,有利于随时掌握回款趋势,及时采取应对措施。

    4.帐龄分析

    帐龄分析报告能反映出所有的应收帐款问题。通过对应收帐款的帐龄分析,信用管理部门能?#34892;?#30417;控每一位客户的每一?#25910;?#27454;。

    ?#23548;什?#20316;中,可?#25569;展?#38469;上的通行做法和行业惯例,随着帐龄的增加,逐步加长各帐龄段的间距,如将1年以内的应收帐款细分成30天以内、30一120天、120一360天三段。应收帐款的帐龄越长,即帐款被拖欠的时间越长,发生坏帐的风险就越大,坏帐?#31034;?#36234;高;帐龄越短者,发生坏帐的可能性就越小,坏帐率?#38477;汀?#19981;同帐龄的应收帐款对企业有不同的影响,信用管理者应根据?#23548;是?#20917;采取不同的态度和措施,如电?#25353;?#35752;、不同语气的催款函、登门催款、委托第三方催款,甚?#20102;?#35832;法律。

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